Decizia ÎCCJ nr. 37/2024 (HP)Punctul II

II. Expunerea succintă a cauzei 19. Prin Sentința penală nr. 129 din 14 octombrie 2022 a Tribunalului Mureș pronunțată în Dosarul nr. 2.958/102/2021 s-au dispus următoarele: – în baza art. 396 alin. (6) raportat la art. 16 alin. (1) lit. f) teza a II-a din Codul de procedură penală, încetarea procesului penal pentru infracțiunea de evaziune fiscală în formă continuată, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și, respectiv, art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) și art. 5 din Codul penal, în ceea ce îi privește pe inculpații C.S.D., B.A., M.C., T.A., M.C.M, R.A.M., R.C.L., B.A.J., V.P.F. și N.G.S. (trimiși în judecată ca autori sau complici); ... – în baza art. 396 alin. (5) raportat laart. 16 alin. (1) lit. b) teza I din Codul de procedură penală, achitarea pentru infracțiunea de spălare a banilor în formă continuată, prevăzută de art. 49 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 129/2019, cu aplicarea art. 35 alin. (1) și art. 5 din Codul penal, a inculpaților C.S.D., B.A., M.C., T.A., M.N.M., R.A.M., R.C.L, P.P.E., C.F.D., M.C.M., B.A.J., V.P.F., N.G.S., S.G. (trimiși în judecată ca autori sau instigatori). ... ... 20. În ceea ce privește infracțiunea de evaziune fiscală, instanța de fond a reținut că s-a dovedit că în contabilitatea a 24 de societăți comerciale au fost înregistrate în perioada 2010-2011, de către inculpați, facturi fictive emise de alte două societăți de tip fantomă, fiind astfel prejudiciat bugetul de stat prin diminuarea nejustificată a impozitului pe profit și a TVA de plată. Unii dintre inculpați au emis facturi fiscale în numele firmelor fantomă (C.S.D., M.C. și B.A.), iar ceilalți inculpați le-au înregistrat în contabilitatea societăților beneficiare. ... 21. Tribunalul Mureș a reținut că, pentru infracțiunile de evaziune fiscală care fac obiectul acuzațiilor din cauză, a intervenit prescripția răspunderii penale, fiind împlinite termenele de prescripție a răspunderii penale [8 ani, pentru infracțiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 și, respectiv, 10 ani, pentru infracțiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) din Codul penal]. ... 22. Instanța de fond a reținut incidența în cauză a deciziilor Curții Constituționale nr. 297/2018 și nr. 358/2022, precum și faptul că, în perioada cuprinsă între data de 25 iunie 2018 (data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a Deciziei Curții Constituționale nr. 297/2018) și până în data de 30 mai 2022 (data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 71/2022), fondul activ al legislației nu a conținut vreun caz care să permită întreruperea cursului prescripției răspunderii penale. ... 23. În ceea ce privește infracțiunea de spălare a banilor, tribunalul a reținut că în cauză este incidentă Decizia Curții Constituționale nr. 418/2018 întrucât inculpații, acuzați de evaziune fiscală, nu pot avea și calitatea de subiecți activi ai infracțiunii de spălare a banilor, fiind vorba în fapt despre activități de dobândire, deținere și folosire a banilor care provin din evaziune fiscală. ... 24. Împotriva Sentinței penale nr. 129 din 14 octombrie 2022, pronunțată de Tribunalul Mureș, au declarat apel D.I.I.C.O.T. - Serviciul Teritorial Târgu Mureș, partea civilă Ministerul Finanțelor Publice - ANAF, inculpații B.A., B.A.J., M.C., T.A., M.C.M și V.P.F., precum și expertul tehnic judiciar desemnat de prima instanță. ... 25. În apel, la solicitarea parchetului, în urma dezbaterilor, Curtea de Apel Târgu Mureș a dispus schimbarea încadrării juridice a infracțiunilor de spălare de bani, din prevederile art. 49 alin. (1) lit. c) în prevederile art. 49 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 129/2019 (la termenul de judecată din 29 ianuarie 2024). ... ...